El reciente anuncio del Gobierno sobre las nuevas medidas fiscales ha captado la atención de empresarios y contables. Con la inminente implementación de Making Tax Digital (MTD) para el Impuesto sobre la Renta, es esencial entender cómo estas decisiones impactarán en la gestión fiscal y contable de las pequeñas empresas y los autónomos. Este artículo te guiará a través de los aspectos más relevantes que debes conocer.
La implementación gradual sigue en marcha
A pesar de los desafíos, la implementación de MTD para el Impuesto sobre la Renta (MTD para ITSA) sigue su curso. Los autónomos y arrendadores con ingresos superiores a £50,000 anuales estarán obligados a unirse a MTD para ITSA a partir de abril de 2026. Aquellos que generen ingresos superiores a £30,000 se incorporarán en 2027.
Las investigaciones realizadas por HMRC sobre MTD para el IVA han mostrado que este sistema contribuye a reducir errores, ahorra tiempo a las empresas y facilita el cumplimiento fiscal. Sin embargo, el último análisis indica que es necesario simplificar y mejorar el diseño de MTD para ITSA.
Es fundamental que los profesionales del sector se mantengan informados sobre las modificaciones propuestas que se abordarán a continuación.
Ampliación de plazos para pequeñas empresas
La implementación de MTD para ITSA para aquellos que ganan menos de £30,000 se mantendrá bajo revisión. Esto permitirá a HMRC evaluar las fases iniciales de MTD para ITSA, comprender la experiencia de los usuarios y garantizar que existan herramientas de software que apoyen a las pequeñas empresas.
Sin embargo, tus clientes con ingresos inferiores a £30,000 aún podrán registrarse de forma voluntaria en MTD para ITSA, siempre que cuenten con software compatible.
Procesos de presentación simplificados
Los reportes trimestrales son esenciales en MTD para ITSA. HMRC está modificando el diseño de estos reportes para facilitar que tú y tus clientes corrijan errores a lo largo del año fiscal. En lugar de enviar un informe trimestral por cada trimestre, podrás enviar actualizaciones acumulativas cada trimestre.
Esto significa que cada actualización incluirá un total de ingresos y gastos del año fiscal hasta el momento. Así, la última actualización del año abarcará 12 meses de registros. Los usuarios podrán hacer ajustes en su próxima presentación sin necesidad de enviar un informe adicional.
Además, se eliminará el End of Period Statement (EOPS), ya que se ha determinado que su presentación podría duplicar información ya incluida en la Declaración Final.
Facilidades para arrendadores conjuntos
Los arrendadores que poseen propiedades en conjunto también verán cambios. Generalmente, estos clientes deben calcular su parte de los ingresos de propiedades compartidas y combinarlo con cualquier ingreso de propiedades de su propiedad exclusiva. Esto puede resultar complicado, obligando a los arrendadores a transferir registros financieros entre ellos.
Para aliviar esta carga, los arrendadores con ingresos de propiedades conjuntas solo tendrán que presentar cifras de ingresos trimestralmente, mientras que los gastos deberán ser reportados anualmente. Esto simplificará la transferencia de registros entre los copropietarios.
Exenciones y consideraciones especiales
No todos los contribuyentes se beneficiarán de MTD para ITSA, pues algunos podrían enfrentar barreras para utilizar los servicios digitales de HMRC. Por este motivo, se han definido nuevos grupos clave que estarán exentos de MTD para ITSA:
- Cuidadores de crianza, que no estarán obligados a utilizar MTD para ITSA en relación con los ingresos calificados.
- Personas sin número de Seguro Nacional, lo que les impide acceder a los servicios digitales de HMRC.
Es importante señalar que, si la imposibilidad de obtener un número de Seguro Nacional es temporal, estos individuos serán obligados a seguir MTD para ITSA en el futuro.
Uso de múltiples agentes fiscales
En algunas situaciones, los clientes podrían desear trabajar con múltiples agentes para cumplir con sus obligaciones fiscales. Por ejemplo, podrían confiar en una práctica para la contabilidad diaria y en otra para la presentación de ITSA.
El Gobierno del Reino Unido está buscando soluciones que permitan a los clientes autorizar a más de un agente, facilitando la gestión de sus obligaciones fiscales por ingresos.
Perspectivas futuras
Después del anuncio, se establecerán regulaciones en febrero de 2024, acercándonos a la implementación de MTD para ITSA en 2026.
Además, el Gobierno ha anunciado que continuará trabajando en varios áreas clave. Aquí te presentamos un resumen de lo que debes saber:
- Con la Reforma del Período Base en el horizonte para el año fiscal 2024/25, manejar las presentaciones de ITSA para clientes con fechas contables no alineadas podría ser complicado. HMRC está colaborando con desarrolladores de software para garantizar que existan funcionalidades que apoyen a estos clientes.
- Ya existe software de contabilidad basado en la nube que ayuda a ti y a tus clientes a cumplir con las normativas de MTD. HMRC está revisando los estándares mínimos para desarrolladores de software, fomentando la innovación y asegurando que los mejores productos estén disponibles en el mercado.
- Esta revisión ha destacado la importancia de la colaboración y comunicación entre HMRC, el sector contable, empresarial y de software. HMRC continuará esta estrategia, ofreciendo comunicaciones específicas para apoyar el lanzamiento de un programa beta de ITSA antes de abril de 2026.
Para obtener más información sobre los próximos cambios en MTD para ITSA, consulta el informe de HMRC sobre la revisión de MTD para pequeñas empresas. También puedes explorar el centro de recursos de Xero sobre MTD para ITSA, que contiene artículos y guías útiles que abordan todo lo que necesitas saber sobre esta legislación.
